Tag Archives: notaris

Testament, Nalaten en Erfbelasting

DE BELASTINGAANGIFTE NA OVERLIJDEN

Vroeger werd de erfbelasting successierecht genoemd. Tegenwoordig spreekt men over erfbelasting. Alles wat krachtens erfrecht wordt verkregen is onderhevig aan belastingheffing. Wel zijn er enkele vrijstellingen van toepassing. Nou vraagt u zich waarschijnlijk af hoe hoog die erfbelasting dan is. Dit is afhankelijk van twee factoren: de hoogte van de erfenis, ook wel de nalatenschap genoemd, en de relatie van de erfgenaam, de verkrijger, tot de erflater, degene die overleden is. De erfbelasting bedraagt een percentage van de nalatenschap. Boven een bepaald bedrag is dit percentage hoger. Ook geldt de algemene regel dat hoe verder iemand in de bloedverwantschap verwijderd is van de erflater, hoe hoger de belasting. Bijvoorbeeld iemand die geen familie is zal een hogere erfbelasting verschuldigd zijn dan iemand die heel dicht bij familie is. Over de top, het bovenste deel, van de erfenis moet dus meer betaald worden indien dit boven een bepaald bedrag uitkomt en wanneer men ver weg of geen familie is zal dit ook bijdragen aan een hoger tarief aan te betalen belasting. Vroeger was de berekening ingewikkelder tegenwoordig zijn de tabellen die de erfbelasting aangegeven vereenvoudigd. Soms kan een testament opstellen helpen om (erf)belasting te besparen. 

testament

De aangifte successierecht, erfbelasting

 Na overlijden wordt er binnen acht maanden aangifte erfbelasting gedaan, dit houdt in dat het aangifteformulier van de belastingdienst wordt ingevuld dit formulier bestaat uit allerlei vragen. Aan de hand van de antwoorden op de vragen op het formulier kan nagegaan worden wat de bezittingen en schulden waren, of er een testament was, enzovoorts. Deze aangifteformulier krijgen de erfgenamen over het algemeen automatisch toegestuurd, als dit niet zo is moet men hier zelf achteraan. Er wordt uitgegaan van de eigendomssituatie, ofwel de bezittingen en schulden, op het moment van overlijden. Dit houdt dus in dat wanneer een bezitting snel in waarde daalt binnen de acht maanden er toch uit moet worden gegaan van de waarde die gold ten tijde van de overlijdens datum. Dat kan soms vervelende situaties opleveren. Soms zijn er deskundigen nodig om de waarde van iets vast te stellen, de bezitting moet dan getaxeerd worden en er moet een taxatierapport opgesteld worden. Denk bijvoorbeeld aan huizen of kunst of antiek. Aan de hand van de belastingaangifte wordt de belastingaanslag vastgesteld.

 De executeur

 Het kan zijn dat de overledene in zijn testament of in haar testament een executeur heeft aangewezen. De taken van de executeur zijn het afwikkelen van de nalatenschap. Dit betekent niet dat de executeur dit allemaal zelf, uiteraard kan hij of zij de hulp van een deskundige zoals een notaris inroepen. Vaak krijgt een executeur ook een beloning voor zijn werkzaamheden. Het is niet zeldzaam dat er ruzie of onenigheid tussen de erfgenamen ontstaat bij het afwikkelen van de nalatenschap. Soms kan een onafhankelijke persoon zoals een bemiddelaar hier hulp bieden. Denk bijvoorbeeld aan de situatie waarin de erfgenamen er samen in onderling overleg niet uitkomen.

 Registergoed

Wanneer bijvoorbeeld een huis onderdeel van de erfenis is kan het handig zijn dat dit getaxeerd wordt middels een taxatierapport. Dit kan de erfgenaam onderling helderheid en duidelijkheid geven maar dit kan ook bij de aangifte voor het successierecht van toegevoegde waarde zijn. Roerende goederen zoals auto’s en meubelen, kan men in onderling overleg verdelen maar registergoederen zoals huizen en grond laten dit niet toe, hier is namelijk altijd een notariële akte voor vereist. Dus wanneer een van de erfgenaam zoals de overgebleven echtgenoot in het huis blijft wonen en dit opzicht zijn of haar naam krijgt woord hiertoe een notariële akte opgemaakt en deze wordt ingeschreven in het kadaster register.

Aandacht voor nalatenschapsplanning

Woensdag 17 november vond in Living Tomorrow te Amsterdam de lancering plaats van Erfenis.nl, een platform dat ervoor gaat zorgen dat ’estate planning’ de aandacht krijgt die het verdient. Behalve een boek, geschreven door erfrechtautoriteit prof. mr. M.J.A. van Mourik, wordt het project gedragen door een interactieve website, een periodieke digitale nieuwsbrief, een serie regionale events en een landelijk publicitair offensief.

De lancering in Living Tomorrow werd luister bijgezet door een groot aantal prominenten waaronder voormalig minister Winnie Sorgdrager en Tom kok, voorzitter van de DDMA en oud-voorzitter van D66.

Vier communicatiepijlers
Het communicatieplatform rust op vier mediapijlers:
1. Een exclusief en professioneel vormgegeven boek (160 pag. 21×29 cm voorzien van harde band) met een voor de leek samengestelde leidraad van de belangrijkste thema’s en voorbeelden. De eerste editie kent een oplage van maar liefst 11.000 stuks. Auteur: prof. mr. M.J.A. van Mourik, met tekeningen door Peter van Straaten.
2. Een website voor de meer interactieve communicatie met de doelgroep, compleet met actuele informatie, zoekfuncties, persoonlijke situatieschetsen, rekenmodellen en meest gestelde vragen.
3. Een periodiek digitaal nieuwsbulletin voorzien van columns, wetenswaardigheden, tips en ingezonden berichten.
4. Een serie evenementen, waaronder 12 symposia in de regio met lezingen, inventarisatiegesprekken en vragenuur.

Ontmoetingsplaats van vraag en aanbod
Nog steeds zadelen overledenen onbedoeld hun nabestaanden op met allerlei financieel, fiscaal en juridisch regelwerk, simpelweg omdat men er niet over na heeft gedacht of niet weet welke wegen men moet bewandelen. Met als gevolg dat de nabestaanden worden opgezadeld met ongewenste spanningen in de familiaire verhoudingen, in een toch al emotionele tijd.

Tegelijkertijd is er bij zowel commerciële als non-profit organisaties behoefte geconstateerd om informatie over erfenissen toegankelijk te maken, de organisatie en diensten meer te profileren en tevens in contact te komen met de doelgroep. Bij Erfenis.nl komen vraag en aanbod bij elkaar en ontstaat een communicatieplatform over alles wat raakvlakken heeft met het begrip erfenis. Demografische ontwikkelingen, vermogen en taboe

Nederland vergrijst. Vorig jaar telde Nederland 2,1 miljoen vijftigers, zo’n 600.000 meer dan 10 jaar daarvoor en die trend zet zich voort. De naoorlogse generatie heeft goed geboerd. Het aantal huishoudens met een vermogen boven € 100.000,- steeg tot 3,1 miljoen huishoudens (bron: CBS). In de komende 10 tot 20 jaar vindt dan ook een ongekend omvangrijke kapitaalsoverdracht plaats aan een volgende generatie.

Toch blijkt dat ‘estate planning’ (het plannen dat vermogen ‘ongeschonden’ van de ene generatie op de volgende overgaat) en de nalatenschap in bredere zin, vaak niet goed is geregeld. Onwetendheid over de regelgeving, maar ook het taboe rondom overlijden, maakt communicatie rondom het onderwerp complex. Een door de Universiteit van Amsterdam uitgevoerd onderzoek uit 2002 bevestigt dit. De Belastingdienst spint er garen bij.

Op grond van deze demografische ontwikkelingen en de behoefte aan toegankelijke informatie, gecombineerd met verzoeken van dienstverleners en de invoering van het nieuwe erfrecht in 2003, is een projectteam samengesteld voor de oprichting van Erfenis.nl. Levenszaken goed geregeld

De organisatie en uitvoering van Erfenis.nl is in handen van de werkgroep Levenszaken goed geregeld onder leiding van het Amsterdamse marketingcommunicatiebureau Target Interactive Marketing Group in samenwerking met Uitgeverij BZZTôH uit Den Haag.

Prof. Mr. M.J.A. Van Mourik
De prominente hoogleraar aan de Radboud Universiteit van Nijmegen en notaris in dezelfde stad, tekende voor het manuscript. Als auteur van onder meer ‘Het nieuwe erfrecht’ (ISBN 90 4530 201 2) weet hij als geen ander lezers op luchtige wijze te boeien voor dit onderwerp.

Raad van advies
Een vijftal externe deskundigen houdt toezicht op de kwaliteit van de informatievoorziening, adviseert bij de uitvoering en draagt bij aan het creëren van draagvlak binnen de branches waarin zij werkzaam zijn.

Participanten
De volgende organisaties dragen bij aan de totstandkoming van Erfenis.nl:

Notariskantoren : Het notariaat is zich aan het heroriënteren. Zo heeft een deel van de kantoren zich inmiddels gespecialiseerd in estate planning en werpt zich op als onafhankelijke familieadviseur. Een dertigtal van deze kantoren participeert in het platform om zo op de regionale adviesbehoefte te kunnen inspelen.

Delta Lloyd Bank : Het inventariseren en beheren van vermogen gaat hand in hand met estate planning. Delta Lloyd Bank kent een aantal concrete services voor zowel erflaters als erfgenamen. Via Erfenis.nl tracht Delta Lloyd met een interessante doelgroep in contact te komen.

Koninklijke Nederlandse Redding Maatschappij : Legaten en schenkingen vormen de belangrijkste bron van inkomsten voor veel goede doelen. KNRM ziet in Erfenis.nl een gedegen initiatief om geïnteresseerden te adviseren en begeleiden bij het formuleren van periodieke schenkingen, legaten en stichtingen op naam.

Bron: Erfenis.nl